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浙江省小微企業普惠性減稅政策
發布日期:2019-01-25信息來源:省財政廳閱讀人數: 有效性:

發布主題:浙江省小微企業普惠性減稅政策

發布時間:2019年1月24日

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各位媒體朋友、各位來賓:

今天,我們召開小微企業普惠性減稅政策媒體見面會,同時也是一次“三服務”活動、送溫暖活動,主要目的是把黨中央、國務院和省委、省政府對廣大小微企業的關愛、關心,第一時間送到千家萬戶小微企業手中,讓他們輕裝上陣,更好更快發展。

一、背景和意義

減稅降費是供給側結構性改革的重要舉措,對減輕企業負擔、激發微觀主體活力,穩定市場預期、促進經濟增長具有十分重要的意義。習近平總書記在民營企業家座談會、中央經濟工作會議及2019年新年賀詞中,先后就減稅降費作出一系列重要指示。1月9日,國務院常務會議決定再推出一批小微企業普惠性稅收減免措施,除了全國統一規定的政策外,還授權省級政府對增值稅小規模納稅人在50%幅度內減征相關地方稅費。

省委、省政府高度重視企業減負工作,省委經濟工作會議把為企業減負作為穩企業的第一條措施,車俊書記、袁家軍省長多次強調,要在企業減負上實現實質性突破,特別是要在企業稅費和社保繳費上實現兩個實質性下降。省財政廳、省稅務局積極響應,在國務院常務會議作出部署后,第一時間組織測算,并于1月15日研究提出我省實施方案政策建議,迅速上報省政府決策。省政府批準同意,決定對我省小規模納稅人按50%最高幅度減征資源稅、城市建設維護稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅及教育費附加、地方教育附加。1月23日,省財政廳、省稅務局聯合下發《關于浙江省貫徹實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(浙財稅政〔2019〕 4號)。據了解,我省是全國省級政府中最早確定地方稅費減征幅度并最早發布的省份,也是減稅幅度最大的省份。這是貫徹落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措,是應對經濟下行壓力持續加大的挑戰,保持經濟平穩運行、穩中求進的重要舉措,也是順應企業和人民群眾熱切期盼,推動形成穩定積極預期的重要舉措。

按照我省減稅方案,預計2019年全省對小微企業減征稅費195億元以上(其中地方稅費111.9億元以上)。今天,我們召開媒體見面會,就是要把黨中央、國務院特別是習近平總書記對企業的關懷,以及省委、省政府特別是車俊書記、袁家軍省長對企業的關心第一時間送到企業手中,讓企業輕裝上陣謀發展,讓群眾真金白銀得實惠。

二、政策主要內容

此次一攬子政策主要有6方面內容:

1.對月銷售額不超過10萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

2.對增值稅小規模納稅人,按照50%幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3.增值稅小規模納稅人已按規定享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的,可疊加享受本通知第二條規定的優惠政策。

4.增值稅小規模納稅人標準統一為年應征增值稅銷售額不超過500萬元。符合條件的一般納稅人,在2019年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人。

5.對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

放寬小型微利企業適用標準,年度應納稅所得額、從業人數和資產總額三項指標上限分別提高到300萬元、300人、5000萬元。

6.創業投資企業和天使投資個人投向初創科技型企業符合條件的可按投資額的70%抵扣應納稅所得額。

放寬初創科技型企業適用標準,從業人數、資產總額和年銷售收入三項指標上限分別提高到300人、5000萬元、5000萬元。

三、政策主要亮點

(一)減免政策著力三方面:普惠、易行、增強企業獲得感。小微企業是我省發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。對財稅部門來講,小微企業也是五年十年以后重要的稅收來源。今天發布的小微企業普惠性稅收減免政策是國家減稅降費政策的重要內容,主要突出三方面:

一是突出普惠性實質性降稅。在小微企業減稅政策中,進一步放寬小型微利企業條件。標準放寬后,這次小微企業的企業所得稅減稅,惠及的企業數量占全國納稅企業總數的95%以上,其中98%是民營企業。我省是民營經濟大省、市場大省,各種形式的小規模納稅人是我省經濟形態特色,小微企業的比重比全國平均水平更高,絕大部分企業主體都能夠從這個政策受惠。

二是切實可行、簡明易行。在小微企業所得稅政策方面,通過擴范圍、加力度,直接降低實際稅負,增強小微企業享受優惠的確定性和便捷度,減少稅收遵從成本。小規模納稅人增值稅免稅標準,直接由月銷售額3萬元提高到10萬元。初創科技型企業優惠政策,也是直接提高標準、放寬范圍。對于6項地方稅種和2項附加,直接按應納稅額50%的最高幅度予以減征。

三是實打實,增強企業獲得感。將現行小微企業優惠稅種由企業所得稅、增值稅2個稅種擴大至企業所得稅、增值稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅等8個稅種和2項附加。同時,在小微企業所得稅上引入了超額累進計稅辦法,對小微企業年應稅所得不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別給予優惠,使實際稅負降至5%和10%,大大降低了小微企業整體稅負。

小微企業四項政策均可追溯享受,自今年1月1日起實施。符合條件但未及時申報享受減征優惠的,可依法申請退稅或者抵免以后納稅期應納稅款。

(二)以更大力度的減稅政策激發市場活力

一是大幅增加對小規模納稅人的稅收優惠力度。本次將增值稅小規模納稅人免稅標準從月銷售額3萬元提高至10萬元,免稅政策受益面大幅擴大,且稅收優惠方式簡明易行好操作,將明顯增強企業獲得感,更大激發市場活力,支持小微企業發展壯大,更好發揮小微企業吸納就業主渠道的關鍵性作用。此外,對已經享受了原有地方稅種優惠政策的增值稅小規模納稅人,可以進一步享受本次普惠性稅收減免政策,兩類政策可疊加享受。(以城鎮土地使用稅為例,對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地,按政策可按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。在此基礎上,我省進一步對城鎮土地使用稅采取減征50%的措施,則最高減免幅度可達75%)。

二是大幅增加對小型微利企業的所得稅優惠支持力度。一方面,放寬小型微利企業標準,擴大小型微利企業的覆蓋面;另一方面,引入超額累進計算方法,加大企業所得稅減稅優惠力度。(舉例來看,一個年應納稅所得額為300萬元的企業,此前不在小型微利企業范圍之內,需要按25%的法定稅率繳納企業所得稅75萬元,按照新出臺的優惠政策,如果其從業人數和資產總額符合條件,其僅需繳納企業所得稅25萬元,所得稅負擔大幅減輕)。

三是加大對投資初創科技型企業的稅收支持力度。    創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業可按投資額的70%抵扣應納稅所得額。此次政策明確將初創科技型企業的主要條件從業人數不超過200人、資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元,擴展到從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元。政策進一步擴展了投資初創科技型企業享受優惠政策范圍,使投向這類企業的創投企業和天使投資個人享有更多稅收優惠。

四、統籌兼顧,確保全省財政收支運行平穩

在扎實做好減稅降費工作的同時,省財政將統籌兼顧,做好相關重點工作,平衡好財政收支關系,全面發揮積極財稅政策效應,以政府收入的“減法”,換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。

一是堅決落實政府過緊日子的要求。大力壓減一般性支出,嚴控“三公”經費預算。省級部門帶頭,按比例壓減一般性支出。2019年,省級部門除剛性支出和重點項目支出外,一律按不低于5%的幅度壓減。同時,硬化預算執行約束,部門預算執行過程中不予追加,重大特殊事項按程序報省委、省政府審批。嚴禁鋪張浪費,不該或不必開支的事項堅決不開支,結余資金按規定及時收回,統籌用于急需資金支持的領域。

二是做好“保工資、保運轉、保基本民生”工作,有效防范風險。“三保”是各級財政運行的底線,事關黨的執政基礎和廣大人民群眾的獲得感。要切實做好“三保”相關工作,確保兜住民生底線。

三是做好困難地區的財政平衡工作。更大規模減稅降費措施將帶來地方財政收入的減少,對地方財政運行帶來諸多影響。對于財力薄弱地區,省財政和市縣財政都要加強統籌和轉移支付力度,保障基層財政運行平穩,確保全省減稅降負政策部署“一盤棋”,更好地服務我省兩個高水平建設目標。




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